S-Corp 과세를 선택한 LLC의 시나리오

S-Corp 과세를 선택한 LLC의 시나리오

가정:
• LLC는 S-Corp 과세를 선택함.
• 오너 A와 멤버 B가 지분 비율 6:4로 소유.
• 총수익은 $30,000.
• 오너 A는 회사 운영에 적극적으로 참여하며 합리적인 급여를 받음.
• 멤버 B는 수동적인 역할로, 배당금만 지급받음.

1. 총수익 및 배분 계획

1. 총수익: $30,000
2. 급여 (W-2 임금): 오너 A의 합리적인 급여로 $12,000을 설정.
3. 배당금: 급여 지급 후 남은 순이익 $18,000을 A와 B의 지분 비율(6:4)에 따라 분배.

2. 수익 배분

항목 금액 오너 A (60% 지분) 멤버 B (40% 지분)
급여 (W-2 임금) $12,000 $12,000 $0
배당금 $18,000 $10,800 $7,200
총 수령액 $30,000 $22,800 $7,200

3. 세금 처리

(1) 급여 (W-2 임금)

• 오너 A는 급여 $12,000에 대해 FICA 세금(사회보장세 6.2% + 메디케어세 1.45%)을 납부.
• A는 직원과 고용주로서 FICA 세금을 15.3% ($1,836) 납부.
• 급여는 회사의 비용으로 처리되어 법인세 과세 대상이 아님.

(2) 배당금

• 배당금 $18,000은 오너 A와 멤버 B의 지분 비율에 따라 분배:
• A: $10,800
• B: $7,200
• 배당금은 FICA 세금이 부과되지 않으며, 개인 소득세만 납부.

4. 최종 결과

• 오너 A:
• 급여: $12,000 (FICA 세금 적용)
• 배당금: $10,800 (FICA 세금 면제)
• 총 수령액: $22,800
• 세금:
• 급여 FICA 세금: $1,836 (15.3%)
• 배당금 소득세: 개인 소득세율에 따라 결정.
• 멤버 B:
• 배당금: $7,200 (FICA 세금 면제)
• 총 수령액: $7,200
• 세금: 개인 소득세율에 따라 배당금에 소득세만 납부.

5. 시나리오 요약

1. S-Corp 과세를 선택한 LLC에서는 오너(A)가 합리적인 급여를 받고, 남은 순이익은 A와 B가 **지분 비율(6:4)**에 따라 배당금으로 나눕니다.
2. 배당금에는 FICA 세금이 면제되므로, S-Corp 구조는 절세 효과를 제공합니다.
3. IRS 규정을 준수하려면 A의 급여가 시장 기준에 부합해야 하며, 모든 배당금은 지분 비율에 맞게 배분되어야 합니다.

이 시나리오는 S-Corp의 세금 절감 혜택을 최대한 활용하면서, IRS 감사 위험을 최소화하는 방식으로 설계되었습니다.